Какие бывают виды кредитной задолженности

0
56

Дебиторской задолженностью называют обязательства других организаций и физических лиц по отношению к конкретной компании. Кредиторская возникает тогда, когда фирма сама должна денежные средства людям и учреждениям, выступающим кредиторами.
Законодательством Российской Федерации предусмотрены различные виды кредиторской задолженности, которые возникают вследствие, например, оформления кредита в банке или на основании подписания договора между двумя компаниями-партнерами.Какие бывают виды кредитной задолженности

Особенности задолженностей

Кредиторка и дебиторка – это противоположные явления, которые объединяются лишь тем, что одинаково выступают финансовыми обязательствами компании или относительно нее. При этом не всегда они носят негативный долговой оттенок.
Дебиторка компании – это суммы денежных средств, которые начислены ей и должны быть выплачены в течение оговоренного в договоре срока. По отношению к компании, которая обязуется перевести средства, она называется кредиторской. Для обеих организаций (если не вести речи о просрочке) такие понятия означают принятые, но еще не выполненные обязательства. Наиболее частым основанием для их возникновения как со стороны кредитора, так и дебитора, является подписание договора поставки. На протяжении его действия (например, 1 месяца) обе компании воспринимают сложившуюся ситуацию как часть нормальных рабочих отношений. Но если выплаты не производятся вовремя, кредитор имеет право привлекать своего компаньона к ответственности согласно с условиями договора.

Классификация дебиторской задолженности

Дебитором может выступать широкий круг видов субъектов, среди которых:
• физические лица;
• юридические лица;
• экономические субъекты.
Все перечисленные субъекты могут иметь долг перед кредитором в виде денежных средств или имущества.
Чтобы оптимизировать структуру дебиторки, специалисты используют общепринятую классификацию, основанную на том или ином критерии. Виды дебиторской задолженности представлены ниже:
1. Экономическое содержание. Долги заказчиков (или покупателей); выданные аванс.
2. Сроки погашения: менее 3 месяцев (краткосрочная); свыше 3 месяцев (долгосрочная).
3. Своевременность возврата: нормальная, просроченная.
4. Шансы на взыскание: надежная; сомнительная; безнадежная (такой статус присваивается решением компетентных государственных органов; сюда относятся также обязательства организаций, которые прошли процедуру ликвидации).
5. Группы дебиторов: А – дебиторы, которые подлежат постоянному контролю; В, С – представителей этих видов можно контролировать с более низкой периодичностью.
Важно! Для контроля над объемами и вероятностью погашения дебиторки на предприятии должны осуществляться соответствующие аналитические процедуры.

Понятие и виды кредиторской задолженности

На основании информации, которая подана выше, можно сформулировать понятие указанного вида задолженности. Итак, она относится к долгам предприятия, которые то вынуждено погасить в пользу других физических или юридических лиц (они именуются кредиторами). Кредитором может выступать также банковское учреждение, которое ранее выдало краткосрочную или долгосрочную ссуду конкретному объекту.
В отечественной юридической практике различают такие виды кредиторской задолженности:
1. Неоправданные обязательства перед кредитором (такие виды возникают тогда, когда речь идет о просроченных выплатах по поставкам и долгам по неоплате расчетной документации в указанный срок).
2. Прочие виды – например, депонентские невостребованные средства.
Представленная классификация является далеко не единственной. Так, в бухгалтерском учете выделяют такие виды кредиторской задолженности предприятия:
• перед кредиторами-подрядчиками и поставщиками;
• по выплатам сотрудникам компании;
• по выданным векселям;
• долги по налогам и страхованию;
• просрочки перед внебюджетными организациями (фондами).
Если дата оплаты уже наступила, а выплаты на счет кредитора не были перечислены, в таком случае речь ведется о просрочке перед кредитором. Если же сроки «терпят», то эти виды выделяются в непросроченные обязательства и воспринимаются как нормальные, не носящие негативного оттенка.
По срокам образования обязательства перед кредиторами делят на следующие виды:
• до 90 дней – текущие;
• до 12 месяцев – краткосрочные;
• до 3 лет – на длительный период;
• более 3-х лет – к списанию (такой вид возникает, если были допущены бухгалтерские ошибки самим предприятием, или если предприниматель-кредитор было ликвидировано).

Особенности кредиторской задолженности

Понятие и виды кредиторской задолженности могут иметь специфические особенности, если вести речь о конкретной ситуации ее возникновения.
Разумеется, что сам факт наличия долга перед кредитором не является благоприятным фактором для развития предприятия. Она понижает показатели при:
• оценке ликвидности компании;
• расчете ее платежеспособности.
Также влияет на общее финансовое состояние.
Если вести речь о величине долговых обязательств перед кредитором, то она определяется целым рядом факторов: общими объемами покупок; политикой погашения долгов, которая выбрана администрацией; условиями расчета с поставщиками. Также немаловажную роль играет и степень насыщенности рынка товаром, которым торгует конкретное предприятие.
При определении такой задолженности необходимо учитывать три основных показателя:
• абсолютный (он отображен в балансе предприятия);
• показатель (коэффициент) оборачиваемости долгов перед кредиторами;
• период, который требуется для оплаты конкретных обязательств.
Важно! На предприятии должен вестись регулярный анализ задолженности, который определяет финансовую устойчивость компании, а также уровень ее платежеспособности.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Практика показывает, что многие отечественные предприятия допускают грубые ошибки при учете кредиторки. Зачастую он или организован на низком уровне, или же не ведется вообще. Имеются также неточности при инвентаризации и списании кредиторки.
Чтобы организовать учет на должном уровне, вне зависимости от того, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности описываются, бухгалтер предприятия должен использовать в своей работе специальные счета. Каждый из них предназначен для учета различных типов обязательств компании. Так, например, счет 60 используется для отражения долгов перед поставщиками, а также для учета выданных векселей к уплате. Счет 62 – для учета полученных авансов от поставщиков. Счет 70 – для отражения краткосрочных обязательств по оплате труда работников компании. Счет 75-2 бухгалтер применяет для того, чтобы отобразить в нем обязательства перед учредителями организации. Счета 68 и 69 предназначены для ведения записей по кредиторке перед бюджетом и государственными фондами.

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Долговыми обязательствами предприятия называют совокупность счетов и долгов, которые должны быть оплачены в оговоренные сроки. Среди таких, кроме кредиторки, нужно назвать:
• займы, оформленные в денежном эквиваленте или ценными бумагами;
• кредиты;
• по распределению валового внутреннего продукта;
• перед фискальной системой (например, штрафы, или пени перед Фондом занятости, ПС и др.);
• обязательства за энергоресурсы.
Кредиторку предприятие обязано погашать в строгом соответствии со сроками, указанными в договоре. В ином случае кредитор вправе требовать возмещение долга через суд.

>